Điều làm ta nhẹ lòng trước tiên: dưới 1 tỷ đồng/năm, cửa hàng không phải nộp thuế
Trước khi bàn tỷ lệ, xin nói điều quan trọng nhất: với một hộ kinh doanh bán hàng hóa, nếu doanh thu cả năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thì bạn không phải nộp thuế GTGT lẫn thuế TNCN (Nghị định 141/2026/NĐ-CP), và lệ phí môn bài cũng đã bị bãi bỏ với mọi hộ từ ngày 1/1/2026 (Nghị quyết 198/2025/QH15). Phần lớn tạp hóa, cửa hàng nhỏ, sạp chợ trong xóm đều nằm ở nhóm này. Tỷ lệ theo ngành ở dưới chỉ bắt đầu có ý nghĩa khi bạn vượt mốc 1 tỷ — nên biết tỷ lệ của mình thực chất là biết điều gì sẽ xảy ra nếu cửa hàng lớn lên qua ngưỡng, chứ không phải một khoản phải nộp ngay hôm nay.
Bán lẻ hàng hóa thuộc nhóm nào — và vì sao đây là tỷ lệ thấp nhất
Bán hàng hóa — bán lại thực phẩm đóng gói, đồ uống, đồ gia dụng, quần áo, phụ kiện điện thoại, vật tư nông nghiệp — thuộc nhóm “phân phối, cung cấp hàng hóa”, tỷ lệ 1% GTGT + 0,5% TNCN (tổng 1,5%) (Thông tư 18/2026/TT-BTC). Đây là tỷ lệ gộp thấp nhất trong các ngành: dịch vụ là 7%, còn dịch vụ ăn uống (quán ăn, quán cà phê) là 4,5%. Vậy nên một cửa hàng thuần túy mua đi bán lại hàng hóa chịu thuế ít nhất — điều đáng mừng, nhưng cũng là lý do nên chắc chắn rằng mình thật sự “bán lẻ thuần túy” chứ không phải cửa hàng hỗn hợp (xem phần dưới).
Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng — không phải lợi nhuận, và không trừ giá vốn
Đây là điểm khiến chủ cửa hàng lo nhất, vì biên lãi bán lẻ vốn mỏng. Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bạn thu được từ bán hàng hóa, cộng dồn cả năm. Nó không phải lợi nhuận, và giá vốn hàng bạn nhập về để bán lại không bao giờ được trừ ra — tiền mặt bằng, điện, nhân viên cũng vậy — vì hộ kinh doanh bị đánh thuế trên một tỷ lệ phần trăm của doanh thu, chứ không trên phần còn lại (Thông tư 18/2026/TT-BTC). Nếu bạn nhập một món 90.000đ và bán 100.000đ, thì 100.000đ mới là con số tính thuế, không phải khoản lãi 10.000đ. Nghe có vẻ nặng, nhưng hai điều làm nó nhẹ đi: tỷ lệ với hàng hóa chỉ là 1% GTGT + 0,5% TNCN, và tất cả đều không áp dụng nếu doanh thu cả năm dưới 1 tỷ đồng.
Khi cửa hàng “hỗn hợp” — một phần doanh thu tính theo tỷ lệ khác
Có những cửa hàng làm nhiều hơn là bán lại. Một tạp hóa còn tự làm và bán bánh mì hay cà phê mang đi, hoặc cửa hàng có thêm góc ăn uống nhỏ, tức đang làm hai hoạt động: phần hàng hóa bán lại vẫn ở tỷ lệ 1,5%, nhưng phần đồ ăn thức uống tự chế biến rơi vào nhóm dịch vụ có gắn hàng hóa cao hơn, 4,5%. Khi đó, mỗi hoạt động tính theo tỷ lệ riêng của nó — doanh thu không bao giờ gộp chung thành một (Thông tư 18/2026/TT-BTC), đúng như bài viết về cửa hàng nhiều ngành nghề đã giải thích. Với cửa hàng bán lại thuần túy thì không có chuyện này; nhưng nếu bạn đã thêm dòng đồ ăn tự làm, hãy tách hai con số để mỗi phần được tính đúng.
Một ví dụ tính, nếu cửa hàng vượt mốc 1 tỷ đồng
Giả sử một cửa hàng tạp hóa có doanh thu bán hàng 1,5 tỷ đồng trong năm — đã vượt ngưỡng. Thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu chịu thuế: 1% × 1,5 tỷ = 15 triệu đồng. Thuế TNCN chỉ tính trên phần vượt quá 1 tỷ: 0,5% × 500 triệu = 2,5 triệu đồng. Tổng ≈ 17,5 triệu đồng cho cả năm trên 1,5 tỷ doanh thu — chỉ hơn 1% doanh số một chút, vì hàng hóa chịu tỷ lệ thấp nhất. Hai cơ sở, một con số doanh thu — GTGT trên tất cả, TNCN chỉ trên phần vượt (Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15; Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15). Không cần kế toán; cả hai đều tự khai.
Một thói quen giữ cho mọi thứ đơn giản suốt cả năm
Tất cả những điều trên đều xoay quanh một con số duy nhất: doanh thu bán hàng lũy kế trong năm của bạn. Nó quyết định bạn có phải nộp gì hay không, và nếu vượt 1 tỷ thì chính xác là bao nhiêu. Doanh thu của cửa hàng là rất nhiều hóa đơn nhỏ suốt một ngày dài, nên con số ấy dễ bị mất dấu — và đó chính là lý do vì sao ghi mỗi lần bán trong 5 giây, làm ngay khi bán, tốt hơn nhiều so với chắp vá lại cả năm doanh số lúc đến hạn. Giữ con số trung thực và cập nhật, thì câu hỏi về thuế tự nó có lời giải.
Ghi mỗi lần bán trong 5 giây ngay khi bán; Sổ Thuế giữ doanh thu bán hàng lũy kế từ đầu năm, cho thấy bạn còn cách mốc 1 tỷ đồng bao xa, và ước tính GTGT + TNCN theo tỷ lệ hàng hóa 1% + 0,5% nếu bạn vượt ngưỡng. Nó không thay ứng dụng eTax Mobile của Nhà nước và không chuyển tiền của bạn — nó chỉ cho bạn một con số trung thực của riêng mình, sẵn sàng khi khai. Miễn phí, không cần tài khoản, dữ liệu nằm trên máy bạn.
Dùng ngay — miễn phí- Thông tư 18/2026/TT-BTC — biểu tỷ lệ % thuế GTGT và TNCN theo nhóm ngành nghề; phân phối, cung cấp hàng hóa thuộc nhóm 1% GTGT + 0,5% TNCN; doanh thu tính thuế là toàn bộ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ, không trừ chi phí hay giá vốn (Bộ Tài chính).
- Nghị định 141/2026/NĐ-CP — ngưỡng doanh thu không phải chịu thuế GTGT và TNCN của hộ kinh doanh là 1 tỷ đồng/năm, áp dụng từ 01/01/2026 (Chính phủ).
- Nghị quyết 198/2025/QH15 (Quốc hội khóa XV, kỳ họp thứ 9) — chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026 (Cổng Thông tin điện tử Chính phủ).
- Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 — phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu; GTGT tính trên toàn bộ doanh thu chịu thuế (Quốc hội).
- Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 — tỷ lệ % TNCN theo ngành và cách tính chỉ trên phần doanh thu vượt ngưỡng (Quốc hội).
Bài viết mang tính thông tin chung, không phải tư vấn thuế. Quy định được đối chiếu với nguồn chính thức và có thể thay đổi; hãy xác nhận trường hợp cụ thể với cơ quan thuế hoặc người có chuyên môn.