Hai câu hỏi, hai bước

Thuế hộ kinh doanh năm 2026 tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu: thuế = tỷ lệ % × doanh thu. Trước hết, xem doanh thu cả năm của bạn có vượt ngưỡng miễn thuế 1 tỷ đồng không. Dưới 1 tỷ: chưa phải nộp GTGT và TNCN. Trên 1 tỷ: tính theo tỷ lệ của ngành.

Tỷ lệ thuế theo ngành

Phương pháp trực tiếp dùng một tỷ lệ cố định theo ngành nghề — một tỷ lệ cho GTGT, một tỷ lệ cho TNCN:

  • Phân phối, cung cấp hàng hóa (bán lẻ, tạp hóa): GTGT 1% · TNCN 0,5%
  • Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: GTGT 5% · TNCN 2%
  • Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu NVL: GTGT 3% · TNCN 1,5%
  • Cho thuê tài sản: GTGT 5% · TNCN 5%
  • Hoạt động kinh doanh khác: GTGT 2% · TNCN 1%

Ví dụ: cửa hàng tạp hóa, doanh thu 1,2 tỷ/năm

Giả sử một cửa hàng bán lẻ (ngành phân phối hàng hóa) có doanh thu cả năm 1,2 tỷ đồng — vượt ngưỡng 1 tỷ, nên phải nộp thuế. Tỷ lệ ngành: GTGT 1%, TNCN 0,5%.

Thuế GTGT tính trên TOÀN BỘ doanh thu: 1% × 1.200.000.000 = 12.000.000 đồng.

Thuế TNCN chỉ tính trên PHẦN VƯỢT ngưỡng 1 tỷ: 0,5% × (1.200.000.000 − 1.000.000.000) = 0,5% × 200.000.000 = 1.000.000 đồng.

Tổng thuế cả năm: 12.000.000 + 1.000.000 = 13.000.000 đồng.

Điểm mấu chốt: GTGT và TNCN tính trên hai cơ sở khác nhau

Đây là chỗ nhiều người nhầm. Khi đã vượt ngưỡng, thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu (không trừ ngưỡng), còn thuế TNCN chỉ tính trên phần doanh thu vượt quá 1 tỷ. Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 mới đưa ra khoản trừ ngưỡng này cho hộ kinh doanh; Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 thì không — nên hai loại thuế đặt trên hai cơ sở khác nhau.

Ví dụ trên dùng phương pháp trực tiếp trên doanh thu — cách phổ biến nhất với hộ kinh doanh. (Một số trường hợp kê khai theo phương pháp doanh thu trừ chi phí với biểu 15% / 17% / 20% theo bậc doanh thu; nếu thuộc diện này, cơ quan thuế sẽ hướng dẫn bạn.)

Sổ Thuế tính sẵn con số này cho bạn

Bạn chỉ cần ghi mỗi lần bán; Sổ Thuế cộng dồn doanh thu cả năm, so với mốc 1 tỷ và ước tính GTGT + TNCN theo đúng tỷ lệ ngành của bạn — cập nhật theo nguồn chính thức khi luật thay đổi. Dữ liệu nằm trên máy bạn — miễn phí, không cần tài khoản.

Dùng ngay — miễn phí
Nguồn tham khảo
  • Nghị định 141/2026/NĐ-CP — ngưỡng doanh thu không phải chịu thuế 1 tỷ đồng/năm, áp dụng từ 01/01/2026 (Cổng Thông tin điện tử Chính phủ).
  • Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 — phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu (tỷ lệ % × doanh thu); GTGT tính trên toàn bộ doanh thu chịu thuế, không trừ ngưỡng.
  • Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 — tỷ lệ % TNCN theo ngành và khoản trừ ngưỡng (chỉ tính thuế trên phần doanh thu vượt ngưỡng).

Bài viết mang tính thông tin chung, không phải tư vấn thuế. Quy định được đối chiếu với nguồn chính thức và có thể thay đổi; hãy xác nhận trường hợp cụ thể với cơ quan thuế hoặc người có chuyên môn.